1204D

10 SINIF MUHASEBE VE FİNANSMAN DERSİ SINAV ÇALIŞMA KÂĞIDI
İŞLETME DEFTERİ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ - Örnek
Örnek: Bir işletme 2011 yılının Mayıs Ayı işlemleri aşağıdaki gibidir:
— İşletmenin dönem başı mal mevcudu 50.000 TL dir
- İşletme 02.10.2008 tarihinde 8000 TL tutarında malı 35 nolu fatura ile satmıştır. KDV oranı %8 hariç
- İşletme 04.10.2008 tarihinde işyeri kirası olarak 3.000 TL parayı bankaya yatırmıştır. Karşılğında dekont almıştır. Dekont numarası: 601
- İşletme 08.10.2008 tarihinde 9.000 TL tutarında malı 76 nolu fatura ile almıştır. KDV oranı %8 dahil.
— İşletme 09.10.2008 tarihinde 6.000 TL tutarında malı 875 nolu fatura ile almıştır. KDV oranı %18 hariç
- İşletme 18.10.2008 tarihinde 900 TL bankadan faiz gelirini 98 nolu makbuz ile çekmiştir.
— İşletme 19.10.2008 tarihinde 600 TL tutarındaki telefon faturasını ödemiştir. Fatura numarası: 676. KDV %18 dahil.
— İşletme 21.10.2008 tarihinde 52 numaralı fatura ile iş yerinin ihtiyacı olan kırtasiye malzemesini 950 TL'ye peşin alınmıştır. KDV oranı %18 hariç.
— İşletme 25.10.2008 tarihinde 5.000 TL tutarında malı 36 nolu fatura ile satmıştır. KDV oranı %8 hariç
- İşletme 27.10.2008 tarihinde 15.000 TL tutarında malı 37 nolu fatura ile satmıştır. KDV oranı %8 dahil.
— İşletmenin dönem sonu mal mevcudu 82.200 TL dir.
GİDER

Sıra No Kayıt
Tarihi Alınan Belgenin Tarihi ve Numarası AÇIKLAMA Ödenen Ücret ve Diğer Giderler Alınan Mal Bedeli İndirilecek KDV TOPLAM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 TOPLAM
GELİR

Sıra No Kayıt
Tarihi Verilen Belgenin Tarihi ve Numarası AÇIKLAMA Alınan Ücret ve Diğer Giderler Satılan Mal Bedeli Hesaplanan KDV TOPLAM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
TOPLAM
İŞLETME HESABI DEFTERİ ÖZETİ
GİDERLER TUTAR GELİRLER TUTAR
Dönem Başı Mal Mevcudu

Dönem İçi Alışlar Toplamı

Dönem İçi Giderler Toplamı

TOPLAM

KAR








Dönem İçinde Yapılan Satışlar

Dönem İçi Gelirler Toplamı

Dönem Sonu Mal Mevcudu

TOPLAM

ZARAR









GENEL TOPLAM GENEL TOPLAM




MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLEME ÖRNEĞİ
Doğan demir can İstanbul ilinde Bayrampaşa Vergi Dairesine bağlı olarak lokantacılık faaliyeti ile uğraşmaktadır. Doğan demir can’ın TC Kimlik Nu15044686868 dir. Tel Nu: 2241103’tür. E-Posta: the_dogan60*************. İşyerinde 2 işçi çalıştırmaktadır. Muhtasar beyannameyi aylık dönemler halinde vermektedir. Doğan demir can’ın Ocak 2011 dönemi içinde GVK’nın 94. maddesine göre yapmış olduğu ödemeler aşağıdaki gibidir:
A. İş yerinde çalıştırdığı işçilerden birine aylık brüt 1.000 TL, diğerine 950 ödemiştir.
B.Yasin barmanbay’ın kiraladığı iş yeri için kira olarak brüt 9000 TL ödemiştir. Yasin barmanbay’ın TC Kimlik Nu: 85095687525 Vergi Dairesi: Esenler
C. Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ücreti olarak Soner döver’in brüt 600 TL ödemiştir. Soner döver’in TC Kimlik Nu: 57865166887 Vergi Dairesi: Esenler
İstenen: Yapılan ödemelere ilişkin vergi kesintilerini hesaplayarak Doğan demir can 2011 dönemine ait muhtasar beyannamesini düzenleyiniz.
































































KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME ÖRNEĞİ:
Birinci sınıf tacir olar DOĞAN DEMİRCAN halı alım-satım işi ile uğraşmaktadır. DOĞAN DEMİR CAN T.C Kimlik nu:15044686868 E-Posta adresi; the_dogan60************* Tel. Nu; (212)-569-70-65 Vergi dairesi Bayram paşa dır. DOĞAN DEMİRCAN’IN Mayıs 2011 dönemin hesap bakiyesi aşağıdaki gibidir.%18 KDV dir.

600 Yurtiçi satışlar =4.000.000
391.01 Hesaplanan Satış KDV =?
391.02 Alışlardan iade KDV =30.000
191 İndirilecek KDV =850.000
190 Devreden KDV =25.000
















GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLEME ÖRNEĞİ
Vergilendirme dönemi takvim yılı olan DOĞAN DEMİRCAN ticari kazanç mükellefidir. Birinci sınıf tacirdir. DOĞAN DEMİRCAN Malazgirt Caddesi nu; 85 Esenler/İstanbul adresinde hazır giyimde ticareti yapmaktadır.
DOĞAN DEMİRCAN TC. Kimlik nu; 15044686868
Vergi dairesi BAYRAMPAŞA Tel nu; 212 569 70 65
2010 yılı birici geçici vergi döneminde 6000 YT geçici vergi matrahı beyan etmiş ve bu matrahın %15 oranında hesaplanan geçici vergiyi ödemiştir.
Mükellefin 2010 yılı 6 aylık bilançosu göre
Ticari kazancı; 6900
Kanunen Kabul edilmeyen giderleri; 4100

Yukarıdaki bilgilere göre DOĞAN DEMİRCAN’IN ikinci dönem geçici vergi beyannamesini düzenlemesi ve bu döneme ait geçici vergisinin hesaplayınız?